Seção 83 (b) opções de ações

Seção 83 (b) Eleição

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Quais são as consequências fiscais da eleição da Secção 83 (b)?

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A conseqüência de fazer uma eleição da Seção 83 (b) depende do que você está lidando.

Para uma opção não qualificada em que o estoque não adquirido é recebido no exercício, a restrição é desconsiderada e o rendimento (eo período de detenção do estoque) é mensurado na data do exercício. O montante de rendimento é o excesso do justo valor de mercado das acções recebidas (desconsiderando restrições) em relação ao preço de exercício.

Para uma opção de estoque de incentivo onde um exercício antecipado é permitido, o fato de o estoque recebido não ser investido é desconsiderado ea preferência de imposto é medida na data do exercício.

Quando a Regra 16 (b) dos Valores Mobiliários aplica-se (membros corporativos), o estoque é considerado como restrito até o período de seis meses ter decorrido.

Se a eleição não for feita, a preferência não será medida até que as restrições caduquem ou as ações sejam adquiridas.

A razão para fazer a eleição é eliminar a incerteza sobre a quantidade de preferência a ser relatada para o estoque ISO. A eleição é especialmente útil quando uma opção é exercida antes de uma oferta pública inicial.

O IRS tem dito em regulamentos emitidos durante agosto de 2004 que, para os relatórios fiscais regulares, Seção 83 não se aplica quando um ISO é exercido, de modo a eleição da Seção 83 (b) não é eficaz para fins fiscais regulares. O período de detenção começa na data do exercício para evitar o rendimento ordinário de impostos normais à disposição sob as regras da ISO.

Se houver uma disposição de desqualificação de ações da ISO, o lucro ordinário para as ações não-vencidas será baseado no excesso do valor justo de mercado sobre o preço da opção na data anterior ou na data de exercício.

Se o empregado está planejando fazer uma disposição desqualificadora do estoque, geralmente não há vantagem para fazer um exercício precoce de um ISO.

Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, solicite nosso relatório gratuito, Incentive Stock Options & # 8211; Executivo Fiscal e Estratégias de Planejamento Financeiro.

Para obter mais informações sobre opções de ações não qualificadas, solicite nosso relatório gratuito, Opções de ações não qualificadas & # 8211; Executivo Fiscal e Estratégias de Planejamento Financeiro.